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Par David Latapie – La source: bitcointalk.org
Voici ce que j’ai compris de la législation sur la vente de bitcoins en France. Merci d’avoir confirmé et clarifié et d’avoir signalé des articles intéressants qui peuvent approfondir le sujet. Mes sources sont parfois interrogées, j’aurais aimé pouvoir lister celles fixes, car les textes légaux voient les références des avocats.
Imposition
Au niveau fiscal, les ventes de bitcoins sont estimées de trois manières:
– Cas 1: vous êtes une personne qui gagne un peu
– Cas 2: vous êtes une personne qui gagne beaucoup
– Cas 3: vous êtes un professionnel (tout ce que vous gagnez)
«Peu» et «beaucoup» sont quantifiés pour le contribuable. C’est « en moyenne 2 000 € par trimestre ou jusqu’à votre activité principale, la valeur la plus faible étant retenue. (Source). En d’autres termes, c’est un maximum de 666 € / mois. Remarque: il s’agit d’une tolérance fiscale, pas d’une loi; donc si le fisc veut vous poignarder pour 400 € ou moins, il peut le faire.
Dans le cas numéro 1, vous n’avez qu’à déclarer votre revenu à la fin de l’année dans la case BNC de votre impôt sur le revenu (IR). Rappel: nous parlons de votre bénéfice net (ce qui se passe dans votre poche), pas de votre chiffre d’affaires (le montant des transactions). Donc, si vous vendez pour 3 000 € les bitcoins que vous avez achetés pour 2 900 €, vous déclarez 100 €, pas 3 000 €. Notez, cependant, qu’une seule personne ne peut pas accepter des paiements de plus de 1000 EUR en espèces (que diriez-vous de deux transactions toutes les 5 minutes? Paiement en plusieurs fois? Ne compte pas le fait de venir à cinq et tout pour acheter).
Dans le cas numéro 2, vous avez l’obligation de créer une structure professionnelle (et donc allez dans le cas numéro 3) pour héberger votre activité; Dans le cas contraire, le travail serait dissimulé en dissimulant l’entreprise (articles L-8221-3 et L-8221-4 du code du travail), passible de 5 ans d’emprisonnement et de 75 000 euros d’amende. Si vous êtes dans ce cas, je vous conseille de commencer un peu, en passant des indépendants (et si vous voulez « tester avec plusieurs », constituer un SEP d’indépendant plutôt qu’une entreprise traditionnelle, c’est moins lourd).
Le cas numéro 3 est bien sûr la chose la plus importante lorsque vous voulez sérieusement vendre des bitcoins. En effet, tant que vous gagnez moins de 666 € par mois, vous faites ce que vous voulez (tant que vous payez naturellement vos impôts). Au-delà, c’est plus compliqué.
Go Pro
Tout d’abord, faisons un bref rappel terminologique de ce que signifie être professionnel. Être professionnel signifie être soit une entreprise, un travailleur indépendant ou une autre personne morale. Par exemple, une association de marketing bitcoin qui vend du bitcoin pour ses coûts d’exploitation est un professionnel (dans le cadre de cet article).
Dans tous les cas, vous déclarez vos revenus dans la case BIC (et non BNC, comme pour un particulier) dans votre déclaration de revenus (IR), car ces revenus proviennent d’une activité commerciale et non de ce qui est considéré comme une activité temporaire (la personne qui gagne meilleur cas 666 € par mois en vendant du bitcoin).
Obligations professionnelles
Un professionnel est lié par de nombreuses autres obligations. Des obligations fiscales telles que la tenue de comptes, des obligations « commerciales » telles que l’émission de factures après une certaine formalité et des obligations bancaires (les plus compliquées) comme l’approbation et le redouté KYC / AML.
Facturation
Vous devez être en mesure de fournir une facture à chaque client (la facture peut être électronique). Pour des montants inférieurs à 25 € à une personne, vous ne pouvez la laisser qu’à la demande expresse de celle-ci. Cette facture suit une certaine formalité, encore plus importante lorsqu’il s’agit d’une entreprise (les particuliers n’ont pas besoin de saisir leur adresse postale).
Addition: Je sais qu’une personne qui vend à un professionnel (« C2B ») n’est pas tenue de soumettre une facture (et même, elle ne le pouvait pas). Cependant, le professionnel demandera probablement un « dossier écrit » (une pseudo-facture).
Approbation
Si vous souhaitez simplement acheter / vendre (exemple: page d’achat par carte de crédit, présence sur les bitcoins locaux), vous n’avez pas besoin d’approbation spéciale. En revanche, si vous souhaitez conserver les fonds du client sur un site internet (comme un échange que Paymium fait avec les euros des clients), il semble:
– soit un établissement de paiement agréé (moins cher)
– Soit établissement approuvé de monnaie électronique (plus flexible)
– ou pour obtenir un mandat d’agent (nous ne sommes pas agréés, nous traversons une structure qui l’est)
La troisième solution est la plus utilisée. Même Paymium, le plus grand marché français, n’est qu’un agent (son principal étant Lemon Way). L’obtention d’un mandat d’agent n’est pas facile (mais reste plus accessible que l’obtention d’une accréditation).
Remarque: Je pense que l’option d’entiercement localbitcoin devrait nécessiter une approbation – mais localbitcoin n’est pas soumis à la loi française pour voir s’ils sont légaux dans leur juridiction.
KYC / AML
Derrière ce terme barbare se cache deux acronymes anglais: Connaissez votre client (connaissez votre client) et Lutte contre le blanchiment d’argent (Blanchiment).
Pour autant que je comprends, il est obligatoire de suivre ces deux « politiques » lors de la manipulation de l’argent. Le bitcoin n’est pas légalement une monnaie (c’est une « unité de compte virtuel qui peut être évaluée et utilisée comme un outil spéculatif » (BOFIP)), mais lorsque vous vendez du bitcoin, vous le faites pour de l’argent (si vous vendez, ou plutôt échangez du bitcoin contre monero, nous restons entre les cryptos et c’est pourquoi KYC / AML ne s’applique pas – de même si vous vendez / échangez du bitcoin contre de l’or ou du blé, même si je ne suis pas sûr que les produits ne tombent pas également sous KYC / AML).
Tant que vous ne stockez pas l’argent du client, la responsabilité de KYC / AML incombe à l’organisation d’envoi: la banque. C’est pourquoi vous n’avez pas besoin de prouver votre identité lors du paiement par carte ou par virement, cela se fait déjà en amont lorsque vous ouvrez un compte bancaire (c’est pourquoi les dépôts Gonzague Grandval mettent en évidence la différence de base entre le prélèvement automatique par carte bancaire et le paiement push en bitcoin ou en espèces)
Paiement en espèces
Pour simplifier, j’utiliserai les abréviations de B2B (entre professionnels), B2C (un pro vend à un particulier, le cas le plus courant du métier) et C2C (entre particuliers).
Identifiant
C2C: Je n’ai trouvé aucune obligation de demander une pièce d’identité lors de la réception d’espèces.
B2C: même
B2B: non applicable
Montant
C2C: illimité, mais obligation de fournir un suivi écrit (pseudo-facture) à partir de 1 500 EUR (source douteuse)
B2C: 1 000 EUR par transaction
B2B: 1 000 EUR par transaction
C’est là que j’en suis venu à la question de la vente légale de bitcoin.
Donc, pour résumer: tant que vous gagnez un maximum de 666 € / mois de bitcoin (chez localbitcoin ou ailleurs), vous n’avez pas à vous soucier de la légalité (tant que vous remplissez correctement votre formulaire fiscal). Au-delà de cela, il est toujours jouable tant que vous ne stockez pas l’argent des clients (vous devrez probablement faire face au problème des faux achats avec PayPal ou carte de crédit, le fameux cashback mais ce n’est pas une question de légalité).
Si vous commencez à stocker de l’argent client, cela se complique rapidement.
| Spécial | Professionnel | |
| Relevé des gains | BNC | BIC |
| Avantages maximum | 666 € / mois[1] | Illimité[2] |
| Facturation | Optionnel[3] | Obligatoire[4] |
| Comptabilité | Optionnel | Obligatoire |
| Contrôle d’identité (KYC) | Non | Non[5] |
| Contrôle des transactions (AML) | Non | Non[6] |
| Montant maximum de transactions | Illimité en C2C | 1000 € (10000 € d’un client étranger) |
| 20% TVA | Non | Selon le régime fiscal |
| Activité | Acheter vendre | Achat / vente et stockage de fonds (si complété) |
1. Le montant de 666 € / mois est une simple tolérance fiscale sans valeur légale. Le montant exact est « environ 2 000 € par trimestre, ou autant que votre activité principale, selon la première éventualité ».
2. Bien que les bénéfices soient illimités pour un professionnel, un travailleur indépendant est limité à environ 80 000 € de chiffre d’affaires annuel, ce qui limite nécessairement ses bénéfices. Mettons 35 000 € d’achats et par définition des ventes égales, calculons le reste pour faire du profit … 10 000 € par an ne peuvent être qu’une activité complémentaire.
3. Inscription écrite obligatoire pour les transactions de 1 500 EUR.
4. Le professionnel n’a pas à présenter spontanément une facture pour une transaction jusqu’à 25 € TTC – mais si le client l’exige, il doit la soumettre.
5. Les contrôles d’identité ne devraient être effectués que dans une activité réglementée (stockage des fonds)
6. Le contrôle des transactions ne devrait avoir lieu que dans une activité réglementée (stockage des fonds).